בקצרה
- שיעור הפטור עלה ל-57.5% מהקצבה המזכה.
- הפטור המרבי החודשי עומד על כ-5,422 שקלים.
- תהליך "קיבוע זכויות" קריטי למיצוי ההטבה.
שנת 2026 מסמנת שלב נוסף ביישום מתווה הטבות המס על קצבאות הפנסיה בישראל. במסגרת עדכון זה, רשות המסים הגדילה את שיעור הפטור ממס על הקצבה המזכה ב-0.5% לעומת שנת 2025, כחלק מהתקדמות הדרגתית לקראת שיעור פטור גבוה יותר בעתיד.
החל מינואר 2026, שיעור הפטור ממס על קצבת הפנסיה המזכה עומד על 57.5%. נתון זה מתורגם לפטור חודשי מרבי של כ-5,422 שקלים, בהתבסס על תקרת קצבה מזכה של כ-9,430 שקלים לחודש. משמעות הדבר היא שחלק משמעותי מקצבת הפנסיה של גמלאים רבים אינו חייב במס, ובכך מגדיל את הכנסתם הפנויה.
הדרך לפטור המלא: מתווה רב-שנתי
הגדלת הפטור לשנת 2026 היא חלק מתוכנית ארוכת טווח, המעוגנת בתיקוני חקיקה קודמים (תיקונים 190 ו-275 לפקודת מס הכנסה). מטרת המתווה היא להעלות בהדרגה את שיעור הפטור על הקצבה המזכה, עד שיגיע ל-67% בשנת 2028. המתווה צפוי להתקדם כדלקמן: בשנת 2027 שיעור הפטור צפוי לטפס ל-62.5% (כ-5,893 שקלים לחודש), ובשנת 2028 הוא ישלים את העלייה ל-67% (כ-6,318 שקלים לחודש).
קיבוע זכויות: מפתח למיצוי ההטבה
עבור פורשים, הליך "קיבוע זכויות" הוא בעל חשיבות מכרעת למיצוי הטבות המס המגיעות להם. מדובר בהליך שבו גמלאי מצהיר בפני רשות המסים על אופן ניצול זכויותיו הפיננסיות. בחירה נכונה במסגרת קיבוע הזכויות יכולה להשפיע באופן דרמטי על גובה הקצבה נטו לאורך שנות הפרישה. הטעות הנפוצה ביותר היא התייחסות להליך כאל עניין טכני בלבד, במקום כהחלטה פיננסית אסטרטגית.
השפעת משיכת פיצויים פטורים
חשוב לדעת כי משיכת כספי פיצויים פטורים ממס בעבר, ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות לפרישה, עלולה להקטין את הפטור ממס על קצבת הפנסיה החודשית. זאת באמצעות "נוסחת השילוב" המורכבת. על פי נוסחה זו, כל שקל של פיצויים פטורים שנמשך, כשהוא מוצמד למדד ומוכפל במקדם של 1.35, מפחית את סכום ההון הפטור לקצבה. לכן, יש לבחון היטב את ההיסטוריה הפיננסית האישית בעת תכנון הפרישה וקיבוע הזכויות.
מה זה אומר עבורכם
- וודאו שביצעתם "קיבוע זכויות" מול רשות המסים, או תיאום מס אם אתם מקבלים מספר קצבאות או ממשיכים לעבוד, כדי להבטיח את קבלת הפטור המעודכן.
- בדקו את השפעת משיכת פיצויים פטורים בעבר על הפטור הנוכחי שלכם, והתייעצו עם גורם מקצועי כדי להבין את המשמעויות לטווח הארוך.
- קחו בחשבון שהפטור צפוי להמשיך ולעלות בשנים הקרובות, מה שמחייב תכנון ארוך טווח לגבי אופן ניצול ההטבות, בין אם כפטור חודשי או כהיוון חד-פעמי.
